Спрощена система оподаткування для IP: яку звітність здає, чи потрібен касовий апарат, які податки платить ІП на ССО + зразки документів для скачування

Привіт, шановні читачі журналу «Rich Pro»! Сьогодні ми поговоримо проспрощену систему оподаткування (ССО) для ВП, Що це таке, в яких випадках її можна використовувати, які податки платить ІП на ССО без працівників (з працівниками) і так далі.

Відкриття власного бізнесу має на увазі організацію бухгалтерського обліку та ведення звітності відповідно до федеральним законодавством. Для індивідуальних підприємців законом передбачені варіанти вибору системи нарахування податків з урахуванням розмірів прибутку і витрат конкретного підприємства.

Можна вибирати який податковий режим при веденні бізнесу використовувати, це може бути ССО, ОСН, ПСН і ін. Більш детально про патентну систему оподаткування, які види діяльності ІП підпадають під цей режим і т.д., ми вже писали в нашому минулому випуску.

В рамках зниження податкового навантаження підприємцями вибирається спрощена система оподаткування як найбільш прийнятна в частині простоти звітності і виплат по податках і зборах. Тому розглянемо даний податковий режим більш детально.

З цієї статті ви дізнаєтеся:

• Що таке спрощена система оподаткування для ІП - нюанси і особливості;
• Які податки платить ІП на ССО;
• Яку звітність здає ІП на ССО (без працівників, з працівниками);
• Чи потрібен касовий апарат для ІП при ССО (в яких випадках необхідний і т.д.).

Про все докладно далі в статті.

Що таке ССО, які податки підлягають сплаті ІП на ССО, яку звітність на «спрощенку» без працівників і з ними потрібно здавати ІП, а також іншу корисну інформацію читайте в нашій статті

1. Спрощена система оподаткування (ССО 15 і 6 відсотків в 2019 році для ІП)

Спрощена система нарахування податків (спрощенка) має на увазі 2 (два) варіантиобчислення податку шляхом застосування різних податкових баз, податкових ставок і різних способів розрахунку податків.

Можливість вибору спрощеної системи нарахування податків в 2019 році існує для організацій - юридичних осіб та підприємців - фізичних осіб, які не потрапляють під обмеження, регульовані п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Також певні рамки передбачаються для підприємств, вже здійснюють комерційну діяльність і зацікавлених в переході на спрощенку.

При оформленні заяви про перехід на спрощенку дохідна частина від реалізації (позареалізаційні доходи) таких підприємств після закінчення 9 місяців не можуть перевищувати суму 45 млн. Рублів, перерахованих із застосуванням індексу - дефлятора, який в 2019 р склав 1,518.

Для того, щоб розрахунок податкових платежів за спрощеною системою для ІП був можливий, необхідно розібратися з вибором коду КВЕД.

В іншому випадку діяльність за обраним кодом може потрапити під обмеження норм податкового законодавства НК РФ ст. 346.12, і податкова інспекція не надасть дозвіл на застосування УСН.

Про інші системи оподаткування для ІП, ми писали в загальній статті.

1.1. Коли застосовується і як перейти на ССО

Вибір спрощеної системи нарахування податків для ІП є оптимальним варіантом регулювання податкового навантаження на бізнес шляхом вибору одного з варіантів нарахування податків по системі "ССО Дохід" або "ССО Дохід за мінусом Витрат«.

Одним з переваг ССО для підприємців є можливість переходу від одного варіанта оподаткування до іншого в добровільному порядку.

Міняти об'єкти податкової бази підприємець може щорічно, звертаючись до податкового органу з відповідною заявою до 31.12. поточного року. Завантажити заяву про перехід на ССО (форма 26.2-1)

Для вибору ССО діяльність індивідуального підприємця повинна регламентуватися такими вимогами:

• Кількість найманих працівників підприємства не може перевищувати чисельність 100 чоловік;
• Прибуток фірми не може бути вище суми 60 млн рублів;
• Сфера діяльності організації не повинна обмежуватися нормами чинного законодавства з податків і зборів, передбачених в п.3 ст.346.12 НК РФ.

Переклад з ЕНВД можна здійснювати з початку наступного місяця, після якого припинилися зобов'язання зі сплати відповідного податку, регульований п.2ст.346.13 НК РФ.

Важливо!Проводити заміну об'єктів оподаткування не мають права платники податків, які беруть участь в договорах про спільну діяльність, наприклад, простого товариства або управління майном на довірчій основі.

Для таких платників податків допускається застосування єдино можливою системи нарахування податків "Дохід за мінусом витрат"

Особливостями лавірування в спрощеній системі нарахування податків в 2019 році для підприємців є, передбачена законом, можливість зменшити податкову ставку ССО Дохід до 1%, ССО Дохід за мінусом витрат - до 5%.

Інформацію про розміри ставок можна отримати в територіальних податкових органах, де проводилася реєстрація ІП.

Крім того, знову зареєстровані підприємці, які використовують спрощенку, можуть вести комерційну діяльність за нульовою податковою ставкою в рамках наданих законом податкових канікул. Відповідний закон повинен діяти в регіоні РФ, де зареєстрований комерсант.

1.2. Види спрощеної системи оподаткування + розрахунок податку

Податкова ставка в залежності від виду оподатковуваної бази в системі ССО має 2 (дві) різновиди:

• ССО доходів організації, В якій податковою базою вважаються всі доходи організації, розмір податку - 6%;
• ССО дохід за мінусом витрат, В якій базою для нарахування податків є доходи, зменшені на величину витрачених коштів, розмір податку - 15%. В рамках регіонального законодавства для підвищення інвестиційної привабливості та розвитку окремих галузей економіки податкова ставка по даному виду ССО може бути знижена до 5%.

Знаючи які види податкових ставок для ССО бувають, у підприємців-початківців виникає питання, який вид нарахувань вибрати?

Щоб визначитися з видом спрощеною системою оподаткування ІП скористайтеся простою схемою

Щоб визначити, який варіант оптимальний для конкретного підприємства, необхідно визначити, при якій величині витрат податок на "ССО Дохід" буде прирівняний податку "ССО Дохід за мінусом витрат".

Дохід * 6% = (Дохід - Витрати) * 15%, що означає рівність сум податку при розмірі витрат в 60% від суми доходів. Залежність суми податку від величини витрат є обернено пропорційною.

Чим вище виявляться витрати, тим менше буде величина податку до сплати в бюджет. В такому випадку, при рівній сумі доходів в 2 (двох) варіантах оподаткування, вигідніше вибрати другий варіант, так як сума податку виявиться нижче.

Подібна оцінка дозволяє визначитися з вибором варіанту ССО для ІП на початковому етапі планування розмірів відрахувань з податків і зборів. Для уточнення критеріїв вибору необхідно врахувати чинники, які можуть значною мірою вплинути на розмір податкової бази.

• Величина підтверджених витрат в бухгалтерському обліку для визначення бази нарахування податків в "ССО Дохід за мінусом витрат";
• Витрати організації в процесі комерційної діяльності повинні мати документальне обгрунтування у вигляді чеків, копій чеків, платіжних доручень, виписок з банківського рахунку або квитанцій. Невраховані витрати без відповідних платіжних документів не можуть прийматися при розрахунку бази для нарахування податків за ССО;
• Обмежений список витрат, на які не можна розраховувати при обчисленні податкової бази, передбачені в ст.346.16 НК РФ;
• Особливі вимоги до обліку певних видів витрат, до яких відносяться документальні підтвердження не тільки витрат постачальникам за товар, призначений для перепродажу, але і його подальшого продажу кінцевому споживачу, що передбачено ст.346.17 НК РФ.
• Права на зниження податку за спрощеною системою "Дохід в рахунок сплачених страхових виплат".
• Зменшення ставок податку »ССО Дохід за мінусом витрат" на регіональному рівні в рамках чинних законодавчих актів з 15% до 5%. У разі дії на території регіону закону про диференційовану податковій ставці застосування ССО для ІП в 2019 році буде вигідно за другим варіантом - дохід за мінусом витрат, коли розмір витрат не перевищить 60% від доходів.

Для своєчасної оплати авансових виплат з податку ССО необхідно виробляти правильне обчислення єдиного податку. Воно проводиться наростаючим підсумком, що означає підсумовування авансових платежів з початку року.

Розрахунок щоквартальних внесків з податку ССО проводиться в такому порядку:

1. По завершенні 1-го кв. розмір податку за ССО складе твір розрахованої податкової бази на величину податкової ставки, яку потрібно внести в бюджет до 25.04.;
2. Обчислюючи суму авансу з податку після закінчення першого півріччя, необхідно розрахункову податкову базу (період розрахунку - 9 місяців з січня по вересень) помножити на величину податкової ставки відповідно до обраного варіанту ССО. Отриманий результат слід зменшити на суму внесеного авансу за результатами 1-го кв. Отриману суму авансової виплати слід сплатити до бюджету до 25 липня;
3. Обчислення розміру авансової виплати за 9 місяців здійснюється за тим же принципом, що і за підсумками півріччя. Розрахована податкова база (за 9 місяців) множиться на величину податкової ставки, після чого отриманий результат зменшується на величини вже виплачених авансів за перше півріччя. Отримана сума повинна бути оплачена до 25 жовтня;
4. Розрахунок податку після закінчення року здійснюється твором податкової бази за весь календарний рік на розмір ставки податку. З отриманої суми віднімаються аванси попередніх звітних періодів і залишилася в підсумку сума перераховується до бюджету до 31.03. (Для підприємств) і до 30.04. (Для індивідуальних підприємців).

При визначенні податку за «ССО Дохід» в 2019 р законом передбачено право зменшення розрахункових значень на суми сплачених в звітних періодах страхових платежів.

Фірми та ВП, що працюють з найманими працівниками, мають можливість знизити платежі з податку до 50% в рамках сум страхових виплат.

ІП без найманого персоналу - на весь розмір страхових виплат, Не обмежуючись 50%.

Для наочності зробимо розрахунок авансових виплат з податку ССО на конкретному прикладі, попередньо розрахувавши суму страхових виплат по ІП за 2019 рік.

Внески до Пенсійного фонду підприємцем «на себе»:

29 354 рублів.

Виплати в ФОМС ІП за себе:

6 884 рублів.

Разом страхові виплати комерсанта на себе за 2016 р складуть:

29 354 рублів +6 884 рублів = 36 238 рублів.

При перевищенні прибутковості в сумі 300 тис. Руб. до суми страхових платежів додається 1% від розміру доходу, Яку можна оплатити по завершенні податкового періоду, а саме календарного року.

При обчисленні величини податку за «ССО Дохід за мінусом витрат» принцип розрахунку аналогічний розрахунку податку по «ССО Дохід».

Відмінність полягає в можливості зниження доходів на суму наявних витрат з відповідною зміною податкової ставки, що хитається від 5 до 15% в залежності від територіальної прихильності в РФ і діючих законодавчих актів у сфері податків і зборів.

В даному варіанті розмір сплачених страхових платежів не впливає на зниження податку, а вони враховуються в сумарній величині витрат.

Розглянемо розрахунок податку ССО для ІП на конкретному прикладі.

Після закінчення календарного ІП має такі фінансові показники:

Аванс по закінченні першого кварталу складе: (850 тис. Руб. - 650 тис. Руб.) * 15% = 30 тис. Рублів. Внесок був проведений своєчасно.

За 1-е півріччя розрахунок авансу з податку здійснюється наростаючим підсумком:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 руб. - дохід за 1 півріччя;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 руб. - витрата за 1 півріччя;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 тис.р. = 45 750 рублів - аванс з податку після закінчення звітного періоду за мінусом виплаченої в 1-му кварталі. Оплачено до 25.07.

Аванс по закінченні 9 місяців розраховується аналогічним способом:

дохід за мінусом витрат наростаючим підсумком, помножені на податкову ставку 15%, за вирахуванням сплачених авансових внесків:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 рублів.

Потім віднімемо з цієї суми вже внесені аванси з податку 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 рублей.

Для визначення єдиного податку за підсумками минулого року підсумуємо доходи, а потім витрати:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 руб. - дохід за календарний рік;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 руб. - витрата за календарний рік.

Тепер можна визначити податкову базу 4 115 000 - 2 965 000 = 1 150 тис. Руб. і помножимо на ставку податку 15 % - вийде 172 500 рублів.

Після вирахування раніше сплачених авансів отримуємо величину податку, яку необхідно внести в бюджет 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 рублів.

Законом передбачено обов'язок платників податків сплачувати мінімальну суму податку з розрахунку 1% від загальної суми річного доходу. Він визначається після закінчення календарного року і приймається як сума мінімального податку.

Якщо розрахована сума податку за вищенаведеною схемою для ІП виявилася б нижчою за суму в 1% від їх загальної річного прибутку, то фірма була б зобов'язана сплатити мінімальну суму податку. Це означає, що для даного прикладу мінімум за сумою податку становить 41 тис. Руб. (4 100 000 * 1%), після закінчення року ІП виплатили податків на суму 172 500 рублів, Що перевищує мінімальну суму податку.

Якби ця сума була нижчою за мінімальну, то ІП зобов'язані були б виплатити 41 000 рублей.

Переваги та недоліки ССО 6, 15 відсотків для ип - основні моменти

1.3. Плюси (+) і мінуси (-) ССО для ІП

Крім основних переваг в частині зміни податкової бази, зниженні податкових ставок і податкових канікул ССО для ІП має позитивними характеристиками:

• Ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності зазнає суттєвого спрощення;
• Не має потреби щоквартальної та річної бухгалтерської звітності до податкових органів;
• Варіанти добровільної зміни виду оподаткування в системі ССО для ІП;
• Звітність про результати комерційної діяльності ІП має на увазі щорічну здачу податкової декларації, оформленої за відповідним зразком;
• Відсутня обов'язок сплати ПДФО з доходів від комерційної діяльності;
• Для організацій виключається обов'язок виплат в бюджет по податках на прибуток, об'єкти майна, ПДВ (крім податків по дивідендах і іншим борговим зобов'язанням, а також а також податків на нерухомість по кадастрової вартості).

Мінуси застосування ССО для ІП являють собою обмеження по пунктам:

• Заборона на застосування УСН для фірм, що займаються деякими видами діяльності, як:
• Банківська справа і страхування;
• Нотаріальна та адвокатська приватна практика;
• Фонди, що займаються інвестуванням коштів (інвестиційні, венчурні);
• Підприємства, що займаються виробництвом товарів під акцизи;
• НПФ - недержавний пенсійний фонд.

Розгорнутий список підприємницької діяльності, Що потрапляє під заборону для застосування ССО, розглянуто в п.3ст. 346.12 НК РФ.

• Підприємства на ССО не має права створювати філії і представництва;
• Зменшення бази для нарахування податку при виборі другого різновиду спрощеної системи Доходи за мінусом витрат обмежена переліком витрат, затвердженим федеральним законодавством;
• Відсутність прибутку в звітному періоді не звільняє підприємця від виплат мінімальних сум податку;
• У разі перевищення норми чисельності співробітників і розміру прибутку право застосування ССО для ІП може бути припинено.

Якщо система ССО для конкретного підприємства є більш вигідною, то слід звернутися з відповідною заявою до територіальної інспекції по податках і зборах протягом 30 діб після того, як була зареєстрована організація або ІП.

1.4. Сплата податку та подання звітності

Після вибору варіанту ССО платником податків потрібно розібратися, як він буде сплачувати податок в 2019 році.

Для «спрощенців» цей податок називається єдиним податком ССО, так як замінює сплату інших податків, передбачених іншими системами оподаткування (ПДВ, податки на прибуток і майно).

Для деяких категорій платників податків в цьому правилі застосовуються такі винятки:

• При імпорті товарів на територію країни платники податків на ССО зобов'язані сплатити ПДВ;
• Підприємства, що використовують ССО, зобов'язані сплачувати податок на об'єкти майна в разі, якщо вони оцінені по кадастрової вартості;
• Для підприємців ССО передбачає право не сплачувати ПДФО, ПДВ і податок на майнові об'єкти, за винятком передбачених законом випадків. ІП можуть звільнятися від виплати податку на майно при поводженні з відповідною заявою до податкового органу.

Незалежно від вибору податкової бази та ставки за ССО визначений законом період сплати податку і подання звітності для двох варіантів однаковий.

Порядок дій зі сплати податків і надання звітності

Розглянемо докладніше як і коли оплачувати податки і здавати звітність.

Оплата податків здійснюється авансом

Термін сплати становить 25 днів з урахуванням свят і вихідних після звітного періоду (квартал, півріччя, 9 місяців) Згідно п.5ст.346.21 НК РФ.

Податковий період для виплат по податку ССО - повний рік за календарем, Хоча це підрозділ є відносним для організацій. Це пов'язано з тим, що платник податків зобов'язаний сплачувати податок частково або авансом за підсумками кожного кварталу, а саме по завершенні кожного періоду звітності.

У зв'язку з цим в календарному році встановлено такі терміни виплат по податках після завершення звітних періодів:

• Після закінчення 1-го кв. - до 25.04 .;
• Після закінчення 6 міс. - до 25.07 .;
• Після закінчення 9 міс. - до 25.10.

Повна сума податку розраховується за результатами календарного року з урахуванням сплачених поквартально авансових платежів. Для підприємців звітний період і термін виплат по податках становить календарний рік.

Терміни виплат за єдиним податком після закінчення календарного року:

• Для підприємств - до 31 березня;
• Для ІП - до 30 квітня.

Несвоєчасна оплата податку по спрощеній системі після періоду для звітності тягне за собою нарахування штрафних санкцій у вигляді пені 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ.

Крім того, якщо не сплачено податок після закінчення календарного року, додатковим нарахуванням до піні є штраф - 20% від невиплаченої суми податкового збору.

Надання звітності ІП

До податкового органу подається оформлена відповідним чином декларація за ССО

• Підприємствами - не пізніш 31.03. року після податкового періоду;
• ІП - не пізніше 30.04. року після податкового періоду.

Податкова декларація здається за місцем розташування юридичної особи або проживання індивідуального підприємця.

Надання декларацій за податковий період 2019 року здійснюється за формами, затвердженими наказом податкових органів.

Яку звітність здає ІП на ССО без працівників, які податки платить ІП

2. Звітність ІП на ССО без працівників в 2019 році - види і перелік податків до сплати

Нормами діючого законодавства передбачено обов'язок підприємця надавати податкову декларацію до інспекції за місцем проживання після закінчення податкового періоду - за минулий календарний рік.

Надання декларації до податкової інспекції можливо здійснити одним із способів:

• самостійно,
• через особа по завіреної нотаріусом довіреності,
• поштою Росії,
• електронно допомогою ЕЦП.

Важливо! Фізична особа, яка зареєструвалася індивідуальним підприємцем, зобов'язане надавати податкову декларацію навіть в тому випадку, якщо комерційна діяльність не ведеться.

В такому випадку оформляється нульова податкова декларація, а також сплачуються обов'язкові страхові виплати в ПФР і ФОМС.

Якщо підприємницька діяльність не ведеться, то щоб не було проблем у майбутньому з боку держорганів необхідно офіційно закрити своє підприємство. У нашому випуску ми вже писали покрокову інструкцію як закрити ВП.

Крім здачі декларації комерсант зобов'язаний надати в інспекцію по податках і зборах Книгу з обліку доходів і витрат (КУДІР), в якій в хронологічному порядку зафіксовані всі фінансові операції в ході ведення комерційної діяльності. Вона може бути оформлена як в письмовому, так і в електронному вигляді.

У письмовому вигляді сторінки КУДІР необхідно пронумерувати і прошити. Відсутність Книги обліку тягне за собою нарахування штрафів і пені.

2.1. Види звітності ІП

Звітність для комерсантів умовно можна класифікувати на кілька видів залежно від вибору податкової системи, умов організації бізнесу (з працівниками або без), Умов взаєморозрахунків з контрагентами і наявності додаткових об'єктів оподаткування:

• Звітність по вибраній системі оподаткування;
• Звітність по касі - при оформленні готівкових розрахунків;
• Звітність за найманих працівників;
• Звітність по іншим податкам і зборам.

За податковий період звітність ІП надається за формою і формату декларацій, затверджених наказом податкових органів. (Наказ від 22.02.2016 № ММВ-7-3 / 99)

2.2. Які податки платить ІП на ССО в 2019 році без працівників

Після реєстрації фізичної особи індивідуальним підприємцем чинне законодавство зобов'язує його обов'язок зі сплати обов'язкових страхових внесків НЕ залежно від того, ведеться комерційна діяльність чи ні.

Обов'язкові платежі комерсанта «за себе» включають виплати:

• до Пенсійного фонду РФ;
• До Фонду обов'язкового медичного страхування.

Дані платежі забезпечують соціальне забезпечення комерсанта як роботодавця в своїх інтересах.

несвоєчасна оплата або відмова від внесення платежів тягне за собою нарахування штрафів, пені та стягнення сум заборгованості в судовому порядку.

2.3. Фіксовані платежі ІП на ССО в 2019 році (в ПФР, ФОМС)

У 2019 р комерсанти на спрощеній системі зобов'язані внести платежі в ПФР згідно з розрахунком за встановленими законодавством нормами.

Порядок обчислення страхових платежів наступний:

Відрахування в ПФР - 29 354 руб. (Не заівісіт від розміру МРОТ);

Відрахування в ФОМС - 6 884 руб. (Не заівісіт від розміру МРОТ)

Важливо! Фіксовані внески за рік тепер не прив'язані до МРОТ.

Разом страхові виплати ІП на себе за 2019 р будуть:

29 354 руб. + 6 884 руб. = 36 238 рублів

Остаточний термін виплат по внесках - 31 Декар. Оплату можна робити як частинами, так і однією сумою відразу.

При отриманні комерсантом прибутку понад 300 тис. Руб., Необхідно також сплатити 1% від величини, що перевищує даний ліміт (при режимі ПСН, 1% сплачується з потенційно можливого до отримання річного доходу)

2.4. КБК ССО 6 відсотків в 2019 році за страховими відрахуваннями ІП «на себе»

З 2017 року ПФР новий КПК (Коди бюджетної класифікації) необхідно оплачувати однією платіжкою (на страхову і на накопичувальну):

Коди бюджетної класифікації, як правило, змінюються майже щороку, тому необхідно регулярно стежити за їх змінами (оновленнями). (Перевірити актуальні КБК можна через сайт «ФНС» - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Яку здає звітність ІП на ССО з працівниками - терміни здачі + види податків до сплати

3. Подання звітності ІП на ССО в 2019 році з працівниками (у ФНС, ПФР, ФСС)

Звітність по ІП на спрощеній системі з працівниками дещо відрізняється від здачі звітності одноосібного ІП, тобто здачі звітності тільки «за себе» (без працівників). Це пов'язано з тим, що необхідно відобразити доходи найманих працівників та сплату обов'язкових страхових виплат по ним.

У зв'язку з цим звітність подається в наступні інстанції:

• в інспекцію Федеральної податкової служби РФ;
• До Пенсійного фонду РФ;
• До Фонду соціального страхування РФ.

Порядок відрахувань та вимоги по здачі звітності регламентуються відповідними нормативно - правовими актами Міністерства фінансів, Податкової служби.

Важливо! При свідомої подачі недостовірних даних для ухилення від виплат по податках і зборах буде проведена камеральна перевірка і всі порушення будуть виявлені. Результатом таких дій можуть стати серйозні штрафні санкції.

3.1. Здача звітності в ФНС

Одним з основних вимог до складання звітності є своєчасна здача пакету документів:

• Довідки про величину доходів за формою 2-ПДФО (подається 1 раз на рік);
• Книга обліку доходів і витрат (КУДІР), оформлену належним чином з прошитими і пронумерованими сторінками. Може бути також оформлена в електронному вигляді. За відсутність КУДІР накладається штраф;
• Повна інформація про чисельність найманих працівників відповідно до укладених трудових договорів;
• Декларацію за ССО, оформлену згідно актуальним зразкам, затвердженим податковими органами.

Надати вищеперелічену документацію можна будь-якими способами: самостійно, Через особа за нотаріально завіреної довіреності, поштою Росії, електронно (за допомогою ЕЦП (електронний цифровий підпис)).

При відправці пакета документа поштою РФ слід оформити опис вкладення і відправити лист у формі замовного з повідомленням для фіксування дати відправлення.

3.2. Здача звітності в ПФР

При наймі співробітників комерсант повинен відзвітувати в Пенсійному фонді РФ. Для звітності необхідно оформити документи, оформлені за формами:

• РСВ-1 (.xls);
• АДВ-6-5 (.xls),
• С3В 6-4 (.xls),
• АДВ-6-2 (.doc).

Надання в ПФР оформлених відповідним чином форм регламентується Постановою Уряду Російської Федерації за номером № 2П від 16.01.2014г.

3.3. Здача звітності до ФСС

Індивідуальний підприємець, який працює з найманим персоналом, зобов'язаний надавати до Фонду соціального страхування РФ звітність по формі 4-ФСС, Регламентовану нормативно - правовими актами:

• Наказом ФСС за №49 від 17.02.15 р .;
• Наказом ФСС за №59 від 26.02.15 р .;
• Наказом Міністерства праці та соціального захисту "Про затвердження форми розрахунку";
• Наказом Міністерства праці № 107н (від 19.03.13 р).

3.4. Терміни здачі звітності ІП

При поданні звітності в ИФНС слід дотримуватися інші терміни її надання

Суворе дотримання правил надання звітних форм та контроль змін в законодавстві про її здачі є основою дотримання норм чинного законодавства та відсутності штрафних санкцій.

Для чого і коли необхідний касовий апарат для ІП на спрощеній системі оподаткування

4. Чи потрібен касовий апарат для ІП на ССО в 2019 році

Змін до законодавства щодо наявності касових апаратів в процесі ведення комерційної діяльності ІП не вносилося.

Як і раніше фірми, що здійснюють комерційну діяльність в області виробництва і надання послуг, зобов'язані мати касові апарати за винятком деяких випадків, при яких індивідуальний підприємець має право не проводити облік операцій по касі за допомогою ККМ.

В інших випадках недотримання цього правила тягне за собою накладення серйозних штрафних санкцій.

4.1. Що потрібно знати про касовий апарат

Придбання контрольно-касового апарату повинно супроводжуватися його реєстрацією в державному реєстрі ФНС.

Крім використання ККМ для контролю надходжень і витрачання грошових коштів, наявність цього апарату є підставою для дублювання фінансових потоків в Книзі для обліку доходу і витрачання грошових коштів, а також ведення облікової політики на підприємстві.

Що таке ККМ і для чого він потрібен

ККМ - контрольно-касова машина або апарат, який має особливу будову і функціональні особливості, призначені для використання на підприємствах з метою контролю надходження і витрачання грошових коштів. З його допомогою можна відстежити грошові потоки через тривалий період часу, виявити причини недостач і інших рухів фінансових коштів.

Застосовуються на комерційних підприємствах в 2 (двох) випадках:

• Для ведення облікової політики з обов'язковою реєстрацією в органах ФНС;
• Для контролю за маніпуляціями персоналу в робочий час, встановлюється в добровільному порядку без реєстрації в органах ФНС.

Підприємство, що діє як ІП або ТОВ, має відбивати фінансові потоки, що проходять через касову машину, в призначеної для цього Книзі для обліку доходу і витрачання грошових коштів. Одним з варіантів заміни використання касових апаратів є використання бланків суворої звітності чи БСО. У них відображаються всі грошові операції підприємства.

Важливо! У бланках суворої звітності загальна сума проведених фінансових операцій не повинна перевищувати суму в 100 тис. Рублів. Інакше для здійснення більших угод необхідно укладати більшу кількість договорів на суми, що не перевищують даний ліміт.

Вибір об'єкта оподаткування

Вибір підприємцем одного з варіантів нарахування податків по спрощеній системі - Дохідабо Дохід за мінусом витрат- не є підставою для відмови від придбання касового апарату.

Вплив обраної системи податкових нарахувань при використанні ККМ полягає в різниці обліку фінансових потоків і подальшому нарахуванні податку.

В останньому випадку щоденні надходження та витрачання фіксуються в книзі обліку і обчислюється різниця між ними.

У питанні зобов'язані ІП на ССО тримати касовий апарат однозначною відповіддю є - так, так як вміст ККМ є основою облікової політики підприємства.

4.2. Який касовий апарат необхідний для ІП на ССО

Нормами діючого законодавства затверджені вимоги, яким повинні відповідати ККМ, що використовуються для ведення комерційної діяльності ІП на ССО:

• Обов'язкова наявність власного корпусу, фіскальної пам'яті, накопичувача і чекової стрічки;
• Здійснення друку на чеках, можливість тривалого зберігання інформації, в тому числі при відсутності електроживлення;
• Фіксація інформації, що надходить на чековій стрічці і накопичувачі відомостей;
• Пристрій введення фіскальних даних і їх виведення на стрічку;
• Можливість протидії введенню недостовірних відомостей та внесення виправлень у вже введену інформацію;
• Наявність пристрою відліку часу з попередньо встановленими технічними характеристиками;
• Мати гарантійне обслуговування.

Допускаються до реєстрації в ФНС тільки касові машини з голографічну наклейку, які є в переліку Держреєстру. Більш детальну інформацію дивіться на офіційному сайті податкової служби (nalog.ru).

4.3. Купівля ККМ (контрольно-касової машини)

Продаж касових апаратів здійснюють спеціалізовані центри технічного обслуговування, що займаються реалізацією, установкою і обслуговуванням ККМ.

Вартість подібного обладнання коливається від 8 до 25 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в залежності від марки, типу апарату і складності робіт по встановленню та обслуговуванню.

Придбання ККМ включає в себе кілька етапів:

• Після вибору покупець оплачує покупку;
• ЦТО оформляє договір на реалізацію і гарантійний сервіс на певний термін;
• На апараті розміщується наклейка з написом «Сервісне обслуговування».

В період експлуатації сервісний збір за обслуговування касового апарату складе близько 300 рублів, При необхідності заміни носія пам'яті доведеться оплатити 5 - 6 тис. Рублів.

Існують різні способи оплати за товари і послуги, наприклад, можна скористатися послугами еквайрингу, узявши необхідне обладнання у банку-еквайра. Що таке еквайринг і які види еквайрингу існують ми писали в окремій статті.

4.4. обслуговування ККМ

Гарантійним сервісом після реалізації касового апарату займається обслуговуюча організація, з якою підприємець уклав договір про покупку ККМ. На підставі даного договору центр технічної підтримки повинен дотримуватися основні умови по обслуговуванню касового апарату.

Переважно до таких умов відносяться:

• Контроль за роботою і налагодженням касового апарату;
• Заміна змінних комплектуючих (чекова стрічка, накопичувач, пристрій пам'яті, друкуюча головка);
• Повний ремонт апарату при його поломки, відновлення функціональності.

Сервісне обслуговування здійснюється за обумовленими в контракті тарифами. Після закінчення терміну дії, підприємець укладає новий контракт на обслуговування касового апарату.

4.5. Робота ВП без ККМ

Є ряд випадків, при яких індивідуальний підприємець має право не купувати і не застосовувати в комерційній діяльності контрольно - касову машину.

До таких організацій належать:

• Здійснення торгівлі на відкритих майданчиках без створення магазинів, павільйонів, торгових місць - ярмарки, виставки, ринки;
• Продаж дрібних товарів з переносних лотків, корзин, возів;
• Продаж такої продукції, як морозиво, овочі, фрукти, масла, жива риба;
• Прийом склотари і сировини;
• Торгівля лотерейними квитками, предметами релігійних культів, періодичними літературними виданнями.

В основному, підприємцям, що здійснюють комерційну діяльність в цьому році буде потрібно в обов'язковому порядку придбати і впровадити касові машини.

5. Висновок + відео по темі

Застосування ССО для ІП є найбільш оптимальною системою оподаткування, що дозволяє без значного податкового обтяження успішно вести комерційну діяльність.

Якщо ж все таки залишилися питання по спрощеній системі оподаткування, які податки платить ІП на ССО і т.д., то пропонуємо переглянути відеоролик - «ІП: податки і звіти на ССО (ЕНВД)»

Шановні читачі журналу "РічПро.ru", будемо вдячні, якщо Ви поділитеся своїми думками та зауваженнями по темі публікації в коментарях нижче. Бажаємо успіху і зростання вашого бізнесу!

Дивіться відео: ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2019 году: взносы и налог по УСН (Листопад 2024).